Что такое ГПХ?

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) представляет собой соглашение между заказчиком и исполнителем, заключаемое для выполнения определенных работ или оказания услуг. Исполнитель должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или иметь налоговый статус самозанятого, чтобы иметь право заключить договор ГПХ. Заказчиком может выступать и юридическое лицо.

Обычно гражданско-правовые договоры заключают в тех случаях, когда нецелесообразно оформлять трудовые отношения. К примеру, для выполнения разовой работы, когда «бумажной волокиты» с оформлением трудового договора (с приемом исполнителя на работу и последующим увольнением) ожидается гораздо больше.

Основные понятия и особенности ГПХ

Гражданско-правовой договор включает в себя такие ключевые моменты, как предмет договора, цена, сроки исполнения и ответственность сторон. Документ ГПХ может охватывать много разнообразных услуг: от консультационных до творческих работ. К примеру, исполнителем может выступить сантехник, уборщик, мастер-ремонтник, парикмахер, стилист, ведущий свадеб, копирайтер и так далее. То есть, выполнение любой «разовой» услуги или заказа можно оформить гражданско-правовым образом.

Повторимся, обе стороны в соглашении ГПХ могут быть как физическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями (ИП). Гражданский правовой характер договоренности позволяет сторонам свободно определять условия выполнения работ или оказания услуг, что дает большую гибкость по сравнению с трудовым договором.

Важно отметить, что в рамках ГПХ не происходит формирования трудовых отношений, что значительно влияет на налоговые обязательства сторон. 

ГПХ и трудовые отношения: в чем разница?

Основная разница между форматом ГПХ и трудовым договором заключается в правовом регулировании отношений между заказчиком и исполнителем. Отношения между работодателем и сотрудником подчиняются Трудовому кодексу, что накладывает определенные обязательства на работодателя, такие как уплата страховых взносов за сотрудника, обеспечение его отпусков, выплаты ему компенсаций и так далее. В то время как пакт ГПХ не требует от заказчика таких обязательств.

То есть, при выполнении работ по ГПХ работник не может рассчитывать на традиционные социальные гарантии, такие как оплачиваемый отпуск или больничный. Это логично в случае, когда заказчик и исполнитель планируют кратковременное сотрудничество, однако существуют и негативные нюансы.

После появления этой формы оформления трудовых отношений в России нашлось достаточно много нечистоплотных работодателей, которые использовали «схемы» с ГПХ для уклонения от уплаты налогов, переоформляя своих постоянных сотрудников, как «разовых» по гражданско-правовым договорам. Дело в том, что самозанятые при работе с юридическими лицами обязаны платить налог в размере 6% от заработанного. Тогда как в случае оформления трудовых отношений работодатель обязан заплатить около 43% от заработной платы работника в виде различных налоговых отчислений.

Основная особенность контракта ГПХ заключается в том, что он регулируется нормами гражданского законодательства, а не трудового, что влияет на права и обязанности заключивших его сторон. В этом кроется еще один «подводный камень» для исполнителя. Гражданское законодательство, в отличие от трудового, не регулирует отчисления в Пенсионный фонд, страховки и так далее. Соответственно, работодатель, пользуясь правовой неграмотностью нанятого сотрудника, может сэкономить на налоговых отчислениях, не компенсируя их работнику. Иными словами, сотрудник сам будет обязан заботиться о своей пенсии, медицинской страховке и прочих социальных льготах.

Кроме того, оплаты работникам больничных, отпусков и т. д. обычно проводятся в таких «схемах» «по-черному», неучтенными в налоговой наличными деньгами. Таким образом, сотрудник, в случае использования таких налоговых махинаций, становится полностью зависим от работодателя, который способен обмануть его с выплатами. Ведь в договоре ГПХ указывается лишь оплата за выполненные работы.

Федеральная налоговая служба России не препятствует использованию договоров ГПХ по назначению, однако преследует недобросовестных работодателей, пытающихся экономить на налогах, переоформляя своих постоянных сотрудников в «самозанятых» и заключая с ними ГПХ. К примеру, это становится очевидно, если проанализировать движение денежных средств по счету заказчика. Если одному и тому же подрядчику из месяца в месяц перечисляют примерно одинаковые суммы, то это может оказаться признаком налогового мошенничества.

Примеры и образцы договоров ГПХ

При заключении гражданско-правового договора можно использовать различные образцы, которые будут зависеть от конкретной ситуации и характера работ. Например, образец договора на оказание услуг может включать следующие пункты:

1. Название сторон.
2. Предмет договора.
3. Права и обязанности сторон.
4. Условия оплаты и сроки выполнения работ.
5. Ответственность сторон.

Образцы договоров ГПХ можно найти в открытых источниках, что поможет правильно оформить соглашение и учесть все нюансы.

К примеру, заказчику стоит исключить из договора ГПХ любые признаки трудового договора, иначе к нему могут возникнуть претензии у контролирующих органов, о которых написано выше.

Это могут быть такие признаки, как наименования сторон. Не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «исполнитель», если вы готовите договор на оказание услуг (допустим, с парикмахером), или «заказчик» и «подрядчик», если это будет договор подряда (предположим, на ремонт в квартире). К «опасным» для заказчика формулировкам относятся также: «Должность», «Рабочее время, распорядок труда», «Рабочее место» и другие.

Во-вторых, повторимся, признаком трудовых отношений может стать фиксированная оплата труда, поэтому в договоре лучше обозначить различные этапы работ (если это возможно) и определить оплату по каждому из этапов. Оплата по схеме «аванс/зарплата» также может вызвать претензии со стороны налоговой инспекции.

В-третьих, документ ГПХ должен быть ориентирован на результат, так как подразумевается, что договор готовится не для постоянного сотрудничества. Соответственно, если заказчик ежемесячно перезаключает договоры с одним и тем же исполнителем, это тоже может стать признаком налогового мошенничества. Аналогичными признаками станут указанные в договоре трудовой распорядок, дополнительные гарантии (например, оплата сверхурочных) и другие.

Исполнителям стоит оговорить такие условия, как фиксированные сроки оплаты («не позднее N числа такого-то месяца, такого-то года»), компенсация налогов, взимаемых с самозанятого (ведь налоговая полиция будет взыскивать деньги с него, как получателя оплаты), дни отдыха (если выполнение работ будет занимать продолжительное время) и другие нюансы. Иными словами, перед составлением договора исполнителю стоит хорошенько подумать о своих интересах и прописать их все.

Особенности заключения договора ГПХ с физическим лицом

Заключая пакт ГПХ с физическим лицом, важно учитывать:

• Договор должен быть оформлен в письменной форме, что является обязательным условием для его действительности.
• Важно четко прописать предмет договора, чтобы избежать недоразумений в будущем.
• Рекомендуется указать все условия, касающиеся оплаты и сроков выполнения работ, чтобы обеспечить прозрачность отношений.
• Если работа предполагает использование материалов, следует уточнить, кто будет нести расходы.

Соблюдение данных условий в интересах обеих сторон: и заказчика, и исполнителя; недобросовестность в ходе работ могут проявить и та, и другая.

Преимущества и недостатки договора ГПХ

К основным преимуществам можно отнести:

1. Гибкость в условиях сотрудничества.
2. Возможность избежать излишней бюрократии.
3. Отсутствие обязательств по выплате страховых взносов и предоставлению гарантий.

Среди недостатков стоит выделить:

1. Отсутствие социальных гарантий для исполнителя.
2. Риск признания договора трудовым, если условия будут трактоваться как трудовые отношения.
3. Потенциальная незащищенность исполнителя в случае конфликтов.

Таким образом, этот формат представляет собой удобный инструмент для организации работы между заказчиком и физическим лицом. Однако, прежде чем его заключать, важно тщательно оценить все риски и преимущества, чтобы избежать неприятных ситуаций в будущем.